Как оформить патент на грузоперевозки
Содержание
Правила оформления договора на грузоперевозку
Как уменьшить стоимость патента?
Порядок оформления патента на грузовые перевозки не отличается от аналогичной процедуры для других видов деятельности. Его можно оформить при регистрации ИП, при открытии нового направления работы или при смене налогового режима. Основанием для выдачи документа служит заявление на патент. Помимо его двух стандартных листов, предпринимателю также нужно заполнить приложение Б, в нем необходимо указать сведения об автомобилях, а именно:
- идентификационный номер;
- марку;
- регистрационный знак;
- количество посадочных мест;
- грузоподъемность в тоннах.
Чтобы получить патент, также нужно произвести оплату, размер которой определяется исходя из срока действия документа, количества автомобилей и их грузоподъемности, региона, где покупается патент. Рассчитать стоимость можно с помощью официального сервиса налоговой службы «Расчет патента».
Требования налоговой службы
Теперь рассмотрим один из самых важных вопросов: нужно ли оформлять патент на грузоперевозки в каждом регионе, где вы оказываете услуги? Но для начала напомним, кто вообще имеет право осуществлять доставку грузов по патентной системе налогообложения. Этот спецрежим действует для индивидуальных предпринимателей, которые отвечают следующим требованиям:
- количество автомобилей — до 20. При этом учитываются не только собственные рабочие машины, но и арендованная, лизинговая техника, а также транспортные средства, находящиеся в ремонте;
- число сотрудников — не более 15 человек. Весь персонал должен быть в штатном расписании или оформлен по гражданско-правовому договору. Если у предпринимателя есть несколько патентов, то сотрудников нужно учитывать по всем;
- годовой доход — до 60 млн рублей. Здесь, как и в случае с персоналом, нужно учитывать доход по всем патентам, если их несколько.
Стоит учесть, что ограничение по количеству автомобилей в разных регионах может различаться. Например, для Московской области — 20, а вот для Томской — 10. Поэтому данный вопрос лучше уточнить на сайте налоговой.
Вернемся к вопросу о необходимости покупки нескольких патентов для межрегиональных перевозок. В Налоговом кодексе сказано, что патент действует по месту получения, то есть только на территории одного субъекта федерации. Если понимать это буквально, то получается, что действительно предпринимателю нужно покупать отельный патент для каждого региона, куда он осуществляет доставку грузов.
Но обратимся к практике применения данного положения. В 2015 году закончился судебный процесс, в рамках которого налоговая хотела взыскать с предпринимателя 2,5 млн рублей дополнительных налогов за то, что он, купив патент в Удмуртии, перевозил грузы по всей стране. В итоге суд встал на сторону бизнесмена, и ситуация для него решилась благополучно. Но, чтобы не столкнуться с подробными проблемами, нужно выполнить ряд условий при межрегиональных грузоперевозках.
В первую очередь договор на перевозку необходимо заключать в том же регионе, где куплен патент. И это обязательно нужно указать в тексте договора. Обычно место подписания договора указывается на первой странице рядом с датой. Во всех сопутствующих и дополнительных документах, таких как акт выполненных работ или заявки на грузоперевозку, тоже желательно указать, что они составлены в регионе выдачи патента. При этом стоит учесть, что налоговая или суд могут потребовать соответствующие подтверждения. Предпринимателю могут помочь следующие решения:
- рекомендуется открывать счет в банке для принятия платежей за услуги в том же регионе;
- сотрудников компании лучше нанимать по месту получения патента;
- во всех внутренних документах фирмы указывать место составления;
- сохранять чеки с местных заправок, автосервисов, стоянок;
- для принятия заказов использовать телефонный номер, который относится к этому региону.
Список можно продолжать дальше. Главная цель подобных действий — в случае претензий со стороны фискальных органов убедить их, что ваши услуги действительно связаны с регионом, где вы получили патент.
На всякий случай очень полезно подстраховаться с помощью УСН. Индивидуальным предпринимателям, работающим в сфере грузоперевозок, настоятельно рекомендуется перейти на «упрощенку». Патентную систему можно спокойно совмещать с УСН. Тогда, если какие-либо доходы вы не сможете отнести к деятельности по патенту, заплатить налог можно будет по «упрощенке».
Если у вас нет никакой дополнительной деятельности, то оптимальным вариантом будет УСН «доходы». Когда клиенты будут настаивать на указании места заключения договора не в вашем регионе, вы без проблем обойдете риски, воспользовавшись «упрощенкой». Для этого достаточно увеличить цену на 6,5 % и заплатить налог по УСН. Как правило, заказчики согласны на такие условия, особенно если не хотят работать «в черную».
Если у налоговой возникнут к вам вопросы по поводу того, что для межрегиональных грузоперевозок вы используете только один патент, в качестве аргумента можно привести:
- судебное постановление, о котором говорилось ранее. Номер дела: № А71-10521/2014;
- письмо Минфина, подтверждающее право использовать один патент при перевозках между своим и другим регионами (№ 03-11-11/5564 от 10.02.2015);
- еще одно разъясняющее письмо Минфина № 03-11-12/15 от 07.02.2013.
Правила оформления договора на грузоперевозку
Перед тем как заполнять договор на перевозку, необходимо изучить требования к оформлению данного документа. Также нужно обеспечить соблюдение условий, при которых вы сможете на основании одного патента осуществлять транспортировку между регионами. Отметим наиболее важные моменты:
- местом заключения договора нужно указывать только тот регион, в котором куплен патент. Если пропустить этот пункт, то по умолчанию таким местом будет считаться регион заказчика по данным ЕГРИП. Если клиент окажется иногородним, могут возникнуть проблемы;
- грузоперевозку можно оформить заявкой заказчика и товаротранспортной накладной. Согласно ст. 785 ГК РФ, эти документы могут заменить собой договор. Но в заявке тоже необходимо указать домашний регион перевозчика;
- в накладной должен быть указан регион оформления патента как место загрузки или выгрузки. Для надежности желательно заключать договор тоже в своем домашнем регионе. У налоговой могут появиться вопросы, если выяснится, что свой город был вписан в договор просто для бухгалтерии, а по факту документ подписывался совсем в другом месте.
Как уменьшить стоимость патента?
Мы разобрались, как оформить патент на грузоперевозки. Теперь поговорим о том, как снизить его стоимость. С 2021 года цену патента можно уменьшить на величину страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на 100 %, а с сотрудниками — максимум на 50 %. Для этого необходимо уведомить налоговую о выплаченных страховых взносах.
Приведем пример. Допустим, у вас патент на 48 тыс. рублей, действующий с 01.03 по 31.12. До конца мая вам нужно заплатить треть его стоимости, то есть 16 тыс. рублей. Также до конца года необходимо внести страховые взносы в размере 40 874 рубля.
Вы можете до 31 мая оплатить часть страховых взносов в зачет патента — 16 тыс. рублей. Уведомление об этом нужно обязательно подать в налоговую. Теперь вам до конца года нужно заплатить остаток страховых взносов (24 874 рубля). После их уплаты следует опять уведомить налоговую, чтобы она приняла эту сумму в зачет патента. Таким образом, за патент вам останется заплатить всего 7126 рублей (48 000 – 40 874).
